小企业税务筹划中哪些成本可以计入营业外支出？

一、什么是营业外支出<

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营业外支出是指企业在正常经营业务以外发生的、与生产经营无直接关系的各项支出。这些支出通常不计入企业的营业收入，但可以在计算应纳税所得额时扣除，从而降低企业的税负。

二、可以计入营业外支出的成本类型

1. 捐赠支出：企业对外捐赠的财产、现金等，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2. 罚款和滞纳金：因违反法律法规而支付的罚款和滞纳金，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3. 赔偿支出：因企业自身原因给他人造成损失而支付的赔偿金，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4. 资产盘亏、毁损和报废：因自然灾害、意外事故等原因造成的资产盘亏、毁损和报废，可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、捐赠支出的具体规定

1. 捐赠形式：捐赠可以是货币形式，也可以是实物形式。

2. 捐赠对象：捐赠对象包括公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门等。

3. 捐赠扣除限额：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、罚款和滞纳金的处理

1. 罚款性质：罚款必须是因违反法律法规而支付的。

2. 滞纳金性质：滞纳金必须是因逾期未缴纳应缴税款而支付的。

3. 扣除规定：罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。

五、赔偿支出的认定

1. 赔偿原因：赔偿必须是因企业自身原因给他人造成损失而支付的。

2. 赔偿范围：赔偿范围包括财产损失、人身伤害等。

3. 扣除规定：赔偿支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

六、资产盘亏、毁损和报废的确认

1. 盘亏、毁损和报废原因：必须是因自然灾害、意外事故等原因造成的。

2. 确认程序：企业应按照规定程序进行资产盘点，确认盘亏、毁损和报废情况。

3. 扣除规定：资产盘亏、毁损和报废可以在计算应纳税所得额时扣除。

七、税务筹划中的注意事项

1. 合规性：企业在进行税务筹划时，必须遵守国家相关法律法规。

2. 合理性：税务筹划方案应具有合理性，不得滥用税收优惠政策。

3. 专业性：企业可以寻求专业税务顾问的帮助，确保税务筹划的合规性和有效性。

上海加喜记账公司服务见解

在为企业提供税务筹划服务时，上海加喜记账公司始终坚持合规、合理、专业的原则。我们深知，对于小企业来说，合理利用营业外支出进行税务筹划，可以有效降低税负，提高企业的盈利能力。我们建议企业在进行税务筹划时，重点关注捐赠支出、罚款和滞纳金、赔偿支出以及资产盘亏、毁损和报废等方面的成本。我们也会根据企业的具体情况，提供个性化的税务筹划方案，帮助企业合法合规地降低税负，实现可持续发展。选择上海加喜记账公司，让您的企业税务筹划更加安心、放心。

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